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安徽省财税优惠事项清单
发布日期:2017-08-21来源:芜湖市地税局浏览次数:

安徽省财税优惠事项清单

序号

分类

优惠事项名称

优惠税种

政策概述

主要政策依据

优惠有效期限

优惠方式

受理机关

1

国税单税种优惠事项

鲜活肉蛋产品免征增值税优惠

增值税

2012101日起,对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税〔201275号)

2012101日起

免征

国税

2

国税单税种优惠事项

蔬菜免征增值税优惠

增值税

201211日起,免征蔬菜流通环节增值税。

《财政部、国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税〔2011137号)

201211日起

免征

国税

3

国税单税种优惠事项

救灾救济粮免征增值税优惠

增值税

其他粮食企业经县(含)以上人民政府批准,凭救灾救济粮食(证)按规定的销售价格向需救助的灾民供应的粮食免征增值税。

1)《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》(财税字〔1999198号) 

2)《国家税务总局关于退耕还林还草补助粮免征增值税问题的通知》(国税发〔2001131号)

免征

国税

4

国税单税种优惠事项

个人销售自建自用住房免征增值税优惠

增值税

个人销售自建自用住房免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税委托地税

5

国税单税种优惠事项

企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入免征增值税优惠

增值税

为了配合国家住房制度改革,企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税委托地税

6

国地税综合业务优惠事项

个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售税收优惠

增值税、个人所得税、土地增值税、印花税

1)个人将购买不足2年的住房对外销售的,全额征收增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。 

2)对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税。 

3)对个人销售住房暂免征收土地增值税。 

4)对个人销售住房暂免征收印花税。

1)《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔201636号) 

2)《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》 (财税〔201623号) 

3)《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》 (财税〔2008137号) 

4)《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税〔199420号)

1201651日起(增值税) 

2199411日起(个人所得税) 

32008111日起(土地增值税、印花税)

免征

增值税国税委托地税,其他地税办理(全部业务由地税一并办理)

7

国地税综合业务优惠事项

公共租赁住房税收优惠

增值税、房产税

 

 

 

1)对公共租赁住房免征房产税。 

2)对经营公共租赁住房所取得的租金收入,免征增值税。

1)《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔201636号) 

2)《财政部 国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的通知》 财税(〔2015139号)

20181231日止

免征

国税:增值税 

地税:房产税

8

国地税综合业务优惠事项

其他个人出租住房税收优惠

增值税、房产税、城镇土地使用税、个人所得税、印花税

1)个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算增值税应纳税额; 

2)对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税,免征城镇土地使用税; 

3)对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税; 

4)对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。

 

1)《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔201636号) 

2)《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔200824号) 

3)《财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》(财税〔2000125号)

1201651日起(增值税)

2200831日起(房产、土地使用税、印花税)

3200111日起(个人所得税)

减征

增值税国税委托地税,其他地税办理(全部业务由地税一并办理)

9

国地税综合业务优惠事项

高校公寓税收优惠

增值税、房产税、印花税

1)对按照国家规定的收费标准向学生收取的高校学生公寓住宿费收入,自201611日至2016430日,免征营业税;自201651日起,在营改增试点期间免征增值税。

2)自201611日至20181231日,对高校学生公寓免征房产税;对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同,免征印花税。

《财政部 国家税务总局关于继续执行高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》(财税〔201682号)

1)营改增试点期间(增值税)

220181231日止(房产税、印花税)

免征

国税:增值税

地税:房产税和印花税

10

国地税综合业务优惠事项

科技企业孵化器(含众创空间)税收优惠

增值税、房产税、城傎土地使用税

1)自201611日至20181231日,对符合条件的孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地,免征房产税和城镇土地使用税;

2)自201611日至2016430日,对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入,免征营业税;在营业税改征增值税试点期间,对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入,免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》(财税〔201689号)

1)营改增试点期间(增值税)

220181231日止(房产税、城镇土地使用税)

免征

国税:增值税              地税:房产税和城镇土地使用税

11

国地税综合业务优惠事项

国家大学科技园税收优惠

增值税、房产税、城镇土地使用税

1)自201611日至20181231日,对符合条件的国家大学科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地,免征房产税和城镇土地使用税;

2)自201611日至2016430日,对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入,免征营业税;在营业税改征增值税试点期间,对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入,免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》(财税〔201698号)

1)营改增试点期间(增值税)

220181232日止(房产税、城镇土地使用税)

免征

国税:增值税              地税:房产税和城镇土地使用税

12

国地税综合业务优惠事项

血站税收优惠

增值税、房产税、城镇土地使用税

1)对血站自用的房产和土地免征房产税和城镇土地使用税; 

2)对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税。

   所称血站,是指根据《中华人民共和国献血法》的规定,由国务院或省级人民政府卫生行政部门批准的,从事采集、提供临床用血,不以营利为目的的公益性组织。

《财政部 国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》(财税〔1999264号)

1999111日起

免征

国税:增值税              地税:房产税和城镇土地使用税

13

国地税综合业务优惠事项

被撤销金融机构清偿债务税收优惠

增值税、城市维护建设税、教育费附加和土地增值税

对被撤销金融机构财产用来清偿债务时,免征被撤销金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和土地增值税。

1)《财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》 (财税〔2003141号)

2)《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

《金融机构撤销条例》生效之日起

免征

国税:增值税              地税:城市维护建设税、教育费附加和土地增值税

14

国地税综合业务优惠事项

退役士兵从事个体经营税收扣减优惠

增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税

对自主就业退役士兵从事个体经营的,在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税,限额标准最高可上浮20%,安徽省限额标准为9600元。

1)《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

2)《财政部 税务总局 民政部关于继续扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔201746号)

201651日至20191231

减征

国税:增值税              地税:城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税

15

国地税综合业务优惠事项

随军家属从事个体经营免征增值税、个人所得税优惠

增值税、个人所得税优惠

随军家属从事个体经营,自办理税务登记事项之日起,3年内免征个人所得税,其提供的应税服务3年内免征增值税。

1)《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

2)《财政部、国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》(财税〔200084号)               

办理税务登记事项之日起3年内。

免征

国税:增值税              地税:个人所得税

16

国地税综合业务优惠事项

军队转业干部从事个体经营免征增值税、个人所得税

增值税、个人所得税

从事个体经营的军队转业干部,自领取税务登记证之日起,3年内免征个人所得税,其提供的应税服务3年内免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)    2)《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》(财税〔200326号)

领取税务登记证之日起3年内。

免征

国税:增值税              地税:个人所得税

17

国地税综合业务优惠事项

吸纳退役士兵就业企业税收扣减税收优惠

增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税

对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元,最高可上浮50%,安徽省限额标准为6000元。

1)《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

2)《财政部 税务总局 民政部关于继续扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔201746号)

201651日至20191231

减征

国税:增值税              地税:城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

企业所得税:主管税务机关

18

国税单税种优惠事项

企业安置随军家属免征增值税优惠

增值税

为安置随军家属就业而新开办的企业,自领取税务登记证之日起,其提供的交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务(以下称应税服务)3年内免征增值税。安置的随军家属必须占企业总人数的60%(含)以上,并有军(含)以上政治和后勤机关出具的证明。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

领取税务登记证之日起3年内。

免征

国税

19

国税单税种优惠事项

企业安置军转干部免征增值税优惠

增值税

为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业,凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%(含)以上的,自领取税务登记证之日起,其提供的交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务(以下称应税服务)3年内免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

领取税务登记证之日起3年内。

免征

国税

20

国税单税种优惠事项

残疾人专用物品免征增值税优惠

增值税

供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器(包括上肢矫型器、下肢矫型器、脊椎侧弯矫型器)免征增值税。

《财政部国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》(财税〔199460号)

199411日起

免征

国税

21

国税单税种优惠事项

托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税优惠

增值税

公办托儿所、幼儿园在省级财政部门和价格主管部门审核报省级人民政府批准的收费标准以内收取的教育费、保育费免征增值税,民办托儿所、幼儿园在报经当地有关部门备案并公示的收费标准范围内收取的教育费、保育费免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

22

国税单税种优惠事项

养老机构提供的养老服务免征增值税优惠

增值税

养老机构提供的养老服务免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

23

国税单税种优惠事项

残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税优惠

增值税

残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

24

国税单税种优惠事项

婚姻介绍服务免征增值税优惠

增值税

婚姻介绍服务免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

25

国税单税种优惠事项

殡葬服务免征增值税优惠

增值税

殡葬服务免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

26

国税单税种优惠事项

住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款取得的利息收入免征增值税优惠

增值税

住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款取得的利息收入免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

27

国税单税种优惠事项

家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值税优惠

增值税

家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

28

国税单税种优惠事项

残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税优惠

增值税

残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

29

国税单税种优惠事项

残疾人个人提供劳务免征增值税优惠

增值税

残疾人个人提供的加工、修理修配劳务,免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔201652号)

免征

国税

30

国地税综合业务优惠事项

重点群体从事个体经营扣减税收优惠

增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税

    对持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)的人员从事个体经营的,在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%,安徽省限额标准为9600元。

    上述人员是指:1. 在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员;2. 零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员;3. 毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生;毕业年度是指毕业所在自然年,即11日至1231日。

1)《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

2)《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知 》(财税〔201749号)

3)《国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》(国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部公告2017年第27号)

201651日至20191231

减征

国税:增值税     地税:城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税

31

国地税综合业务优惠事项

吸纳重点群体就业扣减税收优惠

增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税

    对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元,最高可上浮30%,安徽省限额标准为5200元。

1)《财政税国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

2)《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知 》(财税〔201749号)

3)《国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》(国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部公告2017年第27号)

201651日至20191231

减征

国税:增值税              地税:城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

企业所得税:主管税务机关

32

国税单税种优惠事项

国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税

增值税

对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》(财税字〔1999198号)

免征

国税

33

国税单税种优惠事项

储备大豆免征增值税优惠

增值税

储备大豆免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》(财税字〔1999198号)

免征

国税

34

国税单税种优惠事项

政府储备食用植物油免征增值税优惠

增值税

政府储备食用植物油免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》(财税字〔1999198号)

免征

国税

35

国税单税种优惠事项

福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税优惠

增值税

福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

36

国税单税种优惠事项

涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税优惠

增值税

涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税。

    家庭财产分割,包括下列情形:离婚财产分割;无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;房屋产权所有人死亡,法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税委托地税

37

国税单税种优惠事项

技术转让、技术开发免征增值税优惠

增值税

纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税优惠。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

免征

国税

38

国税单税种优惠事项

符合条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入免征增值税优惠

增值税

符合条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

39

国税单税种优惠事项

小微企业免征增值税优惠

增值税

增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,免征增值税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,免征增值税。

1)《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔201352号)

2)《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔201471号)

3)《财政部 国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔201596号)

4)《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

免征

国税

40

国税单税种优惠事项

资产重组免征增值税优惠

增值税

1)对中国联合网络通信集团有限公司(原中国联合通信有限公司)、联通新时空通信有限公司(原联通新时空移动通信有限公司)、中国联合网络通信有限公司(原中国联通有限公司)在转让CDMA资产和业务过程中应缴纳的增值税,予以免征。

2)对中国联合网络通信集团有限公司向中国联合网络通信有限公司转让原网通南方21省固网业务、北方一级干线资产,原联通天津、四川、重庆三地固网业务及天津固网资产,向联通新时空通信有限公司(原联通新时空移动通信有限公司)注入原网通南方21省固网资产及原联通四川、重庆固网资产过程中应缴纳的增值税,予以免征。

3)对因中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制,中国邮政集团公司向中国邮政速递物流股份有限公司、各省(包括自治区、直辖市,下同)邮政公司向各省邮政速递物流有限公司转移资产应缴纳的增值税,予以免征。

4)对中国邮政集团公司向原中国邮政储蓄银行有限责任公司转移出资资产、中国邮政集团公司以实物资产抵偿原中国邮政储蓄银行有限责任公司的储蓄和汇总利息损失挂账,以及中国邮政集团与原中国邮政储蓄银行有限责任公司之间进行资产置换过程中涉及的机器设备、软件和应用系统的权属转移,免征增值税。

1)《财政部国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知》(财税〔201113号)

2)《财政部国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知》(财税〔2011116号)

3)《财政部国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知》(财税〔201353号)

免征

国税

41

国税单税种优惠事项

合同能源管理项目免征增值税优惠

增值税

符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征增值税。

1)《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010110号)

2)《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

免征

国税

42

国税单税种优惠事项

污水处理费免征增值税优惠

增值税

对各级政府及主管部门委托自来水厂(公司)随水费收取的污水处理费,免征增值税。

《财政部国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》(财税〔200197号)

200171日起

免征

国税

43

国税单税种优惠事项

被撤销金融机构转让财产免征增值税优惠

增值税

对被撤销金融机构财产用来清偿债务时,免征被撤销金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等应缴纳的增值税。

《财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》(财税〔2003141

201111日起

免征

国税

44

国税单税种优惠事项

钻石交易免征增值税优惠

增值税

国内开采或加工的钻石,通过上海钻石交易所销售的,在国内销售环节免征增值税。

《国家税务总局关于印发〈钻石交易增值税征收管理办法〉的通知》(国税发〔2006131号)

200671日起

免征

国税

45

国税单税种优惠事项

原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策

增值税

上海国际能源交易中心股份有限公司的会员和客户通过上海国际能源交易中心股份有限公司交易的原油期货保税交割业务,大连商品交易所的会员和客户通过大连商品交易所交易的铁矿石期货保税交割业务,暂免征收增值税。

《财政部 国家税务总局关于原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策的通知》(财税〔201535号)

201541日起

免征

国税

46

国税单税种优惠事项

国债、地方政府债利息收入免征增值税优惠

增值税

国债、地方政府债利息收入免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

47

国税单税种优惠事项

外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款取得的利息收入免征增值税优惠

增值税

外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款取得的利息收入免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

48

国税单税种优惠事项

统借统还业务取得的利息收入免征增值税优惠

增值税

统借统还业务取得的利息收入免征增值。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

49

国税单税种优惠事项

被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务免征增值税优惠

增值税

被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

50

国税单税种优惠事项

证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券取得的收入免征增值税优惠

增值税

证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券取得的收入免征增值税免征增值税免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

51

国税单税种优惠事项

金融同业往来利息收入免征增值税优惠

增值税

金融同业往来利息收入免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

52

国税单税种优惠事项

合格境外投资者(简称QFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的收入免征增值税优惠

增值税

合格境外投资者(简称QFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的收入免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

53

国税单税种优惠事项

个人从事金融商品转让业务取得的收入免征增值税优惠

增值税

个人从事金融商品转让业务取得的收入免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

54

国税单税种优惠事项

人民银行对金融机构的贷款的利息收入免征增值税优惠

增值税

人民银行对金融机构的贷款的利息收入免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

55

国税单税种优惠事项

熊猫普制金币免征增值税优惠

增值税

201211日起,下列纳税人销售熊猫普制金币免征增值税:

  1)中国人民银行下属中国金币总公司(以下简称金币公司)及其控股子公司。

  2)经中国银行业监督管理委员会批准,允许开办个人黄金买卖业务的金融机构。

  3)经金币公司批准,获得“中国熊猫普制金币授权经销商”资格,并通过金币交易系统销售熊猫普制金币的纳税人。

    免征增值税的熊猫普制金币是指2012年(含)以后发行的熊猫普制金币。

1)《财政部国家税务总局关于熊猫普制金币免征增值税政策的通知》(财税〔201297号)

2)《国家税务总局关于发布〈熊猫普制金币免征增值税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2013年第6号)

201211日起

免征

国税

56

国税单税种优惠事项

保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税优惠

增值税

保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

57

国税单税种优惠事项

金融机构农户小额贷款取得的利息收入免征增值税优惠

增值税

对金融机构农户小额贷款的利息收入,免征增值税。

1)《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

2)《财政部 国家税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》(财税〔201744号)

20191231日止

免征

国税

58

国税单税种优惠事项

饲料产品免征增值税优惠

增值税

饲料产品免征增值税。

《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》(财税〔2001121号)

200181日起

免征

国税

59

国税单税种优惠事项

有机肥免征增值税优惠

增值税

200861日起,纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。

1)《财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》(财税〔200856号)

2《国家税务总局关于有机肥产品免征增值税问题的批复》(国税函〔20081020号)

200861日起

免征

国税

60

国税单税种优惠事项

农业生产资料免征增值税优惠

增值税

对农膜、批发和零售的种子、种苗、农药、农机等农业生产资料免征增值税。

1)《财政部国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》(财税〔2001113号)

2)《财政部国家税务总局关于不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车增值税政策的通知》(财税〔200289号)

免征

国税

61

国税单税种优惠事项

农民专业合作社免征增值税优惠

增值税

农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品,向本社成员销售的农膜、种子、种苗、农药、农机,免征增值税。

《财政部国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》(财税〔200881号)

200871日起

免征

国税

62

国税单税种优惠事项

农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税优惠

增值税

农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

63

国税单税种优惠事项

农村饮水安全工程免征增值税优惠

增值税

饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入,免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策的通知》(财税〔201619号)

20181231日止

免征

国税

64

国税单税种优惠事项

滴灌带和滴灌管产品免征增值税优惠

增值税

200771日起,纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税。

《财政部国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》(财税〔200783号)

200771日起

免征

国税

65

国税单税种优惠事项

将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税

增值税

将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

66

国税单税种优惠事项

从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税优惠

增值税

从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

67

国税单税种优惠事项

学生勤工俭学提供的服务免征增值税优惠

增值税

学生勤工俭学提供的服务免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

68

国税单税种优惠事项

国家助学贷款取得的利息收入免征增值税优惠

增值税

国家助学贷款取得的利息收入免征增值税

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

69

国税单税种优惠事项

政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校(不含下属单位),举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入免征增值税优惠

增值税

政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校(不含下属单位),举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

70

国税单税种优惠事项

政府举办的职业学校设立的企业从事“现代服务”、“生活服务”业务活动取得的收入免征增值税免征增值税优惠

增值税

政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业,从事《销售服务、无形资产或者不动产注释》中“现代服务”(不含融资租赁服务、广告服务和其他现代服务)、“生活服务”(不含文化体育服务、其他生活服务和桑拿、氧吧)业务活动取得的收入免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

71

国税单税种优惠事项

进口图书、报刊资料免征增值税优惠

增值税

1)自199911日起,对中国经济图书进出口公司、中国出版对外贸易总公司为大专院校和科研单位免税进口的图书、报刊等资料,在其销售给上述院校和单位时,免征国内销售环节的增值税。

2)自199811日起,对北京中科进出口公司、中国教育图书进出口公司、中国国际图书贸易总公司销售给高等学校、教育科研单位和北京图书馆的进口图书、报刊资料给予免征增值税的照顾。

3)自200411日起,对中国科技资料进出口总公司为科研单位、大专院校进口的用于科研、教学的图书、文献、报刊及其他资料(包括只读光盘、缩微平片、胶卷、地球资源卫星照片、科技和教学声像制品)免征国内销售环节增值税。

4)对中国图书进出口总公司销售给国务院各部委、各直属机构及各省、自治区、直辖市所属科研机构和大专院校的进口科研、教学书刊给予免征增值税。

1《财政部国家税务总局关于中国图书进出口总公司销售给科研教学单位的进口书刊资料免征增值税问题的通知》(财税字〔199766号)

2)《财政部国家税务总局关于中国教育图书进出口公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》(财税字〔199867号)

3)《财政部国家税务总局关于中国国际图书贸易总公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》(财税字〔199868号)

免征

国税

72

国税单税种优惠事项

文化事业单位转制免征增值税优惠

增值税

201411日至20181231日,党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业,自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。

《财政部 国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》(财税〔201484号)

201411日至20181231

免征

国税

73

国税单税种优惠事项

图书批发、零售环节免征增值税优惠

增值税

201311日起至20171231日,免征图书批发、零售环节增值税。

《财政部国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》(财税〔201387号)

201311日至20171231

免征

国税

74

国税单税种优惠事项

电影产业免征增值税优惠

增值税

201411日至20181231日,新闻出版广电行政主管部门(包括中央、省、地市及县级)按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司(含成员企业)、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝(含数字拷贝)收入、转让电影版权(包括转让和许可使用)收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税。

1)《财政部海关总署国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》(财税〔201485号)

2《财政部国家发展和改革委员会国家税务总局国家新闻出版广播电影电视总局国土资源部中国人民银行住房和城乡建设部关于支持电影发展若干经济政策的通知》(财教〔201456号)

201411日至20181231

免征

国税

75

国税单税种优惠事项

有线电视基本收视费免征增值税优惠

增值税

广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费,免征增值税。

1)《财政部海关总署国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》(财税〔201485号)

2)《财政部 国家税务总局关于继续执行有线电视收视费增值税政策的通知》((财税[2017]35号)

20191231日止

免征

国税

76

国税单税种优惠事项

纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税优惠

增值税

纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

77

国税单税种优惠事项

寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税优惠

增值税

寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

78

国税单税种优惠事项

科普单位的门票收入,以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税优惠

增值税

科普单位的门票收入,以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

79

国税单税种优惠事项

个人转让著作权免征增值税优惠

增值税

个人转让著作权免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

80

国税单税种优惠事项

军队空余房产租赁收入免征增值税优惠

增值税

军队空余房产租赁收入免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

81

国税单税种优惠事项

铁路货车修理免征增值税优惠

增值税

 200111日起对铁路系统内部单位为本系统修理货车的业务免征增值税。

1《财政部国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知》(财税〔200154号)

2)《国家税务总局关于中国北方机车车辆工业集团公司所属企业的铁路货车修理业务免征增值税的通知》(国税函〔2001862号)

3)《国家税务总局关于中国南方机车车辆工业集团公司所属企业的铁路货车修理业务免征增值税的通知》(国税函〔20011006号)

200111日起

免征

国税

82

国税单税种优惠事项

国际货物运输代理服务免征增值税优惠

增值税

国际货物运输代理服务免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201381日起

免征

国税

83

国税单税种优惠事项

国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务,从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入免征增值税优惠

增值税

国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务,从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

84

国税单税种优惠事项

医疗机构提供的医疗服务免征增值税优惠

增值税

医疗机构提供的医疗服务免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

85

国税单税种优惠事项

无偿援助项目免征增值税优惠

增值税

200181日起,对外国政府和国际组织无偿援助项目在国内采购的货物免征增值税,同时允许销售免税货物的单位,将免税货物的进项税额在其他内销货物的销项税额中抵扣。

1)《财政部国家税务总局外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知》(财税〔20022号)

2)《财政部国家税务总局关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税的补充通知》(财税〔200513号)

200181日起

免征

国税

86

国税单税种优惠事项

已使用固定资产减征增值税

增值税

201471日起起纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

1)《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008170号)

2《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔20099号)

3)《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第1号)

4)《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》 财税〔201457

201471日起

减征

国税

87

国税单税种优惠事项

黄金交易免征增值税优惠

增值税

对按国际市场价格配售的黄金免征增值税。

1)《财政部国家税务总局中国人民银行关于配售出口黄金有关税收规定的通知》(财税〔20003号)

2《财政部国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》(财税〔2002142号)

3)《国家税务总局关于纳税人销售伴生金有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告〔2011〕第8号)

2000620日起

免征

国税

88

国税单税种优惠事项

拍卖货物免征增值税优惠

增值税

拍卖货物属免税货物范围的,可以免征增值税。

《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》(国税发〔199940号)

免征

国税

89

国税单税种优惠事项

购置增值税税控系统专用设备抵减增值税优惠

增值税

增值税纳税人2011121日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。

《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔201215号)

2011121日起

国税

90

国税单税种优惠事项

土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税优惠

增值税

土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

91

国税单税种优惠事项

县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权(不含土地使用权)免征增值税优惠

增值税

县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权(不含土地使用权)免征增值税优惠。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

92

国税单税种优惠事项

行政单位之外的其他单位收取的符合条件的政府性基金和行政事业性收费免征增值税优惠

增值税

行政单位之外的其他单位收取的符合条件的政府性基金和行政事业性收费免征增值税优惠。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

93

国税单税种优惠事项

自产农产品免征增值税优惠

增值税

农业生产者销售的自产农产品免征增值税。

1)《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)

2)《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令〔200850号)

3)《国家税务总局关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2013年第8号)

200911日起

免征

国税

94

国税单税种优惠事项

避孕药品和用具免征增值税优惠

增值税

避孕药品和用具免征增值税优惠

《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)

200911日起

免征

国税

95

国税单税种优惠事项

古旧图书免征增值税优惠

增值税

古旧图书免征增值税优惠

1)《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)

2)《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令〔200850号)

200911日起

免征

国税

96

国税单税种优惠事项

其他个人销售自己使用过的物品增值税优惠

增值税

其他个人销售自己使用过的物品增值税优惠

1)《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)

2)《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令〔200850号)

200911日起

免征

国税

97

国税单税种优惠事项

医疗卫生机构免征增值税优惠

增值税

1)对医疗卫生机构中的非营利性医疗机构自产自用的制剂免征增值税。

2)对营利性医疗机构取得的收入,直接用于改善医疗卫生条件的,3年内对其自产自用的制剂免征增值税。

3)对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入,免征各项税收,包括增值税。

4)对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入(含疫苗接种和调拨、销售收入),免征增值税。

《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》(财税〔200042号)

2000710日起

免征

国税

98

国税单税种优惠事项

医疗机构提供的医疗服务免征增值税优惠

增值税

医疗机构提供的医疗服务免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

99

国税单税种优惠事项

邮政服务免征增值税优惠

增值税

中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务,免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

免征

国税

100

国税单税种优惠事项

公安、司法部门所属单位免征增值税优惠

增值税

1)公安部所属研究所、公安侦察保卫器材厂研制生产的列明代号的侦察保卫器材产品(每年新增部分报国家税务总局审核批准后下发)凡销售给公安、司法以及国家安全系统使用的,免征增值税。

2)公安司法部门所属劳动工厂生产的民警服装销售给公安、司法以及国家安全系统使用的,免征增值税。

 《财政部国家税务总局关于公安、司法部门所属单位征免增值税问题的通知》(财税字〔199429号)

199461日起

免征

国税

101

国税单税种优惠事项

农村电网维护费免征增值税优惠

增值税

1)对农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费(包括低压线路损耗和维护费以及电工经费)免征增值税。

2)对其他单位收取的农村电网维护费免征增值税。

1)《财政部 国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》(财税字[1998]47)

2)《国家税务总局关于农村电网维护费征免增值税问题的通知》(国税函〔2009591号)

199811日起

免征

国税

102

国税单税种优惠事项

国产抗艾滋病病毒药品免征增值税优惠

增值税

对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税。

1)《财政部 国家税务总局关于继续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税的通知》(财税〔200749号)

2)《财政部国家税务总局关于继续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税的通知》(财税〔2011128号)

3)《财政部 国家税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的通知》(财税〔201697号)

20181231日止

免征

国税

103

国税单税种优惠事项

军队、军工系统部分货物免征增值税优惠

增值税

军队、军工系统部分货物免征增值税。

《财政部国家税务总局关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知》(财税字〔199411号)

免征

国税

104

国税单税种优惠事项

特殊教育校办企业增值税优惠

增值税

纳税信用等级不被税务机关评定为C级或D级的特殊教育学校举办的企业,只要符合纳税人月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%(含25%),并且安置的残疾人人数不少于10人(含10人)条件,即可享受国家对福利企业实行的增值税优惠政策。

1)《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔201652号 )

2《国家税务总局关于发布〈促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第33号)

201651日起

即征即退

国税

105

国税单税种优惠事项

增值税留抵税额退税优惠办理

增值税

符合条件的增值税一般纳税人特定事项产生的留抵税额,可以按照一定的计算公式予以计算退还,具体包括:

1)符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税。

2)对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税。

3)纳税人从事大型客机、大型客机发动机研制项目、生产销售新支线飞机而形成的增值税期末留抵税额予退税。

1)《财政部 商务部 海关总署 国家税务总局关于继续执行研发机构采购设备税收政策的通知》 (财税〔201188号)

2)《关于退还集电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》(财税〔2011107号)

3)《财政部 国家税务总局关于利用石脑油和燃料油生产乙烯芳烃类产品有关增值税政策的通知》(财税〔201417号)

4)《财政部 国家税务总局关于大型客机和新支线飞机增值税政策的通知》(财税〔2016141号)

12011111日起

2201431日起

3201511日至20181231

退税

国税

106

国税单税种优惠事项

安置残疾人就业增值税即征即退优惠

增值税

对安置残疾人的单位,税务机关按单位实际安置残疾人的人数,限额即征即退增值税。

1)《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔201652号 )

2)《国家税务总局关于发布〈促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第33号)

201651日起

即征即退

国税

107

国税单税种优惠事项

软件产品增值税即征即退优惠

增值税

软件产品增值税政策增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。

增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。

增值税一般纳税人在销售软件产品的同时向购买方收取的培训费、维护费等费用,应按现行规定征收增值税,也享受软件产品增值税即征即退的政策。

对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件,按17%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。

1)《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011100号)

2《关于动漫产业增值税和营业税政策的通知》(财税〔201398号)

即征即退

国税

108

国税单税种优惠事项

新型墙体材料增值税即征即退优惠

增值税

对纳税人销售自产的列入《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》的新型墙体材料,实行增值税即征即退50%的政策。

《财政部 国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》(财税〔201573号)

即征即退

国税

109

国税单税种优惠事项

风力发电增值税即征即退优惠

增值税

201571日起,对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品,实行增值税即征即退50%的政策。

《财政部 国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知》(财税〔201574)

201571日起

即征即退

国税

110

国税单税种优惠事项

资源综合利用产品及劳务增值税即征即退优惠

增值税

纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务,可享受增值税即征即退政策。

《财政部 国家税务总局关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》(财税〔201578号)

即征即退

国税

111

国税单税种优惠事项

水力发电增值税即征即退优惠

增值税

装机容量超过100万千瓦的水力发电站(含抽水蓄能电站)销售自产电力产品,自201311日至20151231日,对其增值税实际税负超过8%的部分实行即征即退政策;自201611日至20171231日,对其增值税实际税负超过12%的部分实行即征即退政策,可以向税务机关申请部分或全部退还按规定缴纳的税款。

《财政部 国家税务总局关于大型水电企业增值税政策的通知》(财税〔201410号)

即征即退

国税

112

国税单税种优惠事项

有形动产融资租赁服务增值税即征即退优惠

增值税

1)经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人,提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

2)商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融资租赁业务和融资性售后回租业务的试点纳税人中的一般纳税人,201651日后实收资本达到1.7亿元的,从达到标准的当月起按照上述规定执行;201651日后实收资本未达到1.7亿元但注册资本达到1.7亿元的,在2016731日前仍可按照上述规定执行,201681日后开展的有形动产融资租赁业务和有形动产融资性售后回租业务不得按照上述规定执行。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

201651日起

即征即退

国税

113

国税单税种优惠事项

动漫企业增值税即征即退增值税优惠

增值税

对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件,按17%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。

《财政部国家税务总局关于动漫产业增值税和营业税政策的通知》(财税〔201398号)

即征即退

国税

114

国税单税种优惠事项

飞机维修劳务增值税即征即退优惠

增值税

200011日起对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行由税务机关即征即退的政策。

《财政部国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知》(财税〔2000102号)

200011日起

即征即退

国税

115

国税单税种优惠事项

管道运输服务增值税即征即退优惠

增值税

一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)

即征即退

国税

116

国税单税种优惠事项

铂金增值税即征即退优惠

增值税

对中博世金科贸有限责任公司通过上海黄金交易所销售的进口铂金,以上海黄金交易所开具的《上海黄金交易所发票》(结算联)为依据,实行增值税即征即退政策。

国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策。

《财政部国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知》(财税〔200386号)

即征即退

国税

117

国税单税种优惠事项

光伏发电增值税即征即退优惠

增值税

201611日至20181231日,对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品,实行增值税即征即退50%的政策。

《财政部 国家税务总局关于继续执行光伏发电增值税政策的通知》(财税〔201681)

即征即退

国税

118

国税单税种优惠事项

节能环保电池免征消费税优惠

消费税

对无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池(又称“氢镍蓄电池”或“镍氢蓄电池”)、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池免征消费税。

1)《财政部国家税务总局关于对电池涂料征收消费税的通知》(财税〔201516号)

2《国家税务总局关于电池涂料消费税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告〔2015〕第5号)

3)《国家税务总局关于明确电池 涂料消费税征收管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第95号)

免征

国税

119

国税单税种优惠事项

节能环保涂料免征消费税优惠

消费税

对施工状态下挥发性有机物(VolatileOrganicCompounds,VOC)含量低于420/()的涂料免征消费税。

1)《财政部国家税务总局关于对电池涂料征收消费税的通知》(财税〔201516号)

2)《国家税务总局关于电池涂料消费税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告〔2015〕第5号)

3)《国家税务总局关于明确电池 涂料消费税征收管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第95号)

免征

国税

120

国税单税种优惠事项

废弃动植物油生产纯生物柴油免征消费税优惠

消费税

200911日起,对同时符合下列条件的纯生物柴油免征消费税:

(一)生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于70%

(二)生产的纯生物柴油符合国家《柴油机燃料调合生物柴油(BD100)》标准。

《国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的通知》(财税〔2010118号)

200911日起

免征

国税

121

国税单税种优惠事项

用废矿物油生产的工业油料免征消费税优惠

消费税

2013111日至20181031日,对以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料免征消费税。

《财政部国家税务总局关于对废矿物油再生油品免征消费税的通知》(财税〔2013105号)

2013111日至20181031

免征

国税

122

国税单税种优惠事项

生产成品油过程中消耗的自产成品油部分免征消费税优惠

消费税

200911日起,对成品油生产企业在生产成品油过程中,作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油,免征消费税。

《财政部 国家税务总局关于对成品油生产企业生产自用油免征消费税的通知》(财税〔201098号)

200911日起

免征

国税

123

国税单税种优惠事项

自产石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃产品免征消费税优惠

消费税

2011101日起,生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的,按实际耗用数量暂免征消费税。

1)《财政部 中国人民银行 国家税务总局关于延续执行部分石脑油燃料油消费税政策的通知》(财税〔201187号)

2)《国家税务总局关于发布〈用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退(免)消费税暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第36号)

2011101日起

免征

国税

124

国税单税种优惠事项

用已税汽油生产的乙醇汽油免征消费税优惠

消费税

对用外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油免征消费税。

《财政部国家税务总局关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知》(财税〔2008168号)

免征

国税

125

国税单税种优惠事项

用于生产乙烯、芳烃类化工产品的外购石脑油、燃料油退税

消费税

2011101日起,对使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油,按实际耗用数量暂退还所含消费税。

1)《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(国家税务总局公告2015年第43)

2)《财政部 中国人民银行 国家税务总局关于延续执行部分石脑油燃料油消费税政策的通知》(财税〔201187号)

3)《财政部 中国人民银行 海关总署 国家税务总局关于完善石脑油燃料油生产乙烯芳烃类化工产品消费税退税政策的通知》(财税〔20132号)

4)《国家税务总局关于发布〈用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退(免)消费税暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第36号)

5)《国家税务总局 海关总署关于石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品消费税退税问题的公告》(国家税务总局 海关总署公告2013年第29号)

6)《国家税务总局关于取消乙烯、芳烃生产企业退税资格认定审批事项有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第54号)

2011101日起

退税

国税

126

国税单税种优惠事项

防汛和森林消防等部门专用车辆免征车辆购置税优惠

车辆购置税

防汛部门和森林消防等部门购置的由指定厂家生产的指定型号的用于指挥、检查、调度、防汛(警)、联络的专用车辆(简称防汛专用车和森林消防专用车),免征车辆购置税。

《财政部国家税务总局关于防汛专用等车辆免征车辆购置税的通知》(财税〔200139号)

免征

国税

127

国税单税种优惠事项

计划生育流动服务车免征车辆购置税优惠

车辆购置税

经国务院批准,对国家人口和计划生育委员会统一购置的计划生育流动服务车免征车辆购置税。

《财政部 国家税务总局关于免征计划生育流动服务车车辆购置税的通知》(财税〔201078号)

免征

国税

128

国税单税种优惠事项

“母亲健康快车”项目专用车辆免征车辆购置税优惠

车辆购置税

经国务院批准,对由中国妇女发展基金会募集社会捐赠资金统一购置的,用于“母亲健康快车”公益项目使用的流动医疗车免征车辆购置税。该项目车辆的免税指标计划(包括车辆型号、受赠数量、受赠单位和车辆照片),每年由财政部和国家税务总局审核后共同下达。

1)《财政部 国家税务总局关于“母亲健康快车”项目专用车辆免征车辆购置税的通知》(财税〔2006176号)

2)《财政部 国家税务总局关于2016年“母亲健康快车”项目流动医疗车免征车辆购置税的通知》(财税[2016]128号)

免征

国税

129

国税单税种优惠事项

农用三轮运输车免征车购税优惠

车辆购置税

2004101日起对农用三轮车免征车辆购置税。农用三轮车是指:柴油发动机,功率不大于7.4kw,载重量不大于500kg,最高车速不大于40km/h的三个车轮的机动车。

《财政部 国家税务总局关于农用三轮车免征车辆购置税的通知》(财税〔200466号)

2004101日起

免征

国税

130

国税单税种优惠事项

新能源车辆免征车辆购置税优惠

车辆购置税

201491日至20171231日,对购置的新能源汽车免征车辆购置税。

《中华人民共和国财政部 国家税务总局 中华人民共和国工业和信息化部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》 (财政部 国家税务总局 工业和信息化部公告2014年第53号)

201491日至20171231

免征

国税

131

国税单税种优惠事项

长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税优惠

车辆购置税

长期来华定居专家(以下简称来华专家)进口1辆自用小汽车,免征车辆购置税。所称来华专家,是指来华工作一年以上(含一年)的外国专家。

1)《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第33号)

2)《国家税务总局关于车辆购置税管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第4号)

免征

国税

132

国税单税种优惠事项

回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税优惠

车辆购置税

2001316日起,回国服务的在外留学人员用现汇购买的1辆国产小汽车,免征车辆购置税。

1)《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第33号)

2)《国家税务总局关于车辆购置税管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第4号)

2001316日起

免征

国税

133

国税单税种优惠事项

设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税优惠

车辆购置税

设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税。

1)《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第33号)

2)《国家税务总局关于车辆购置税管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第4号)

3)《国家税务总局关于设有固定装置非运输车辆免征车辆购置税有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第43号)

免征

国税

134

国税单税种优惠事项

中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免征车辆购置税优惠

车辆购置税

中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免征车辆购置税。

1)《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第33号)

2)《国家税务总局关于车辆购置税管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第4号)

免征

国税

135

国税单税种优惠事项

外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及外交人员自用的车辆免征车辆购置税优惠

车辆购置税

外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及外交人员自用的车辆免征车辆购置税。

1)《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第33号)

2)《国家税务总局关于车辆购置税管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第4号)

免征

国税

136

国税单税种优惠事项

1.6升以下排量的乘用车减按7.5%征收

车辆购置税

201711日起至1231日止,对购置1.6升及以下排量的乘用车减按7.5%的税率征收车辆购置税。

《财政部国家税务总局关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知》(财税〔2016136号)

2017111231

减征

国税

137

国地税共同业务优惠事项

安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除

企业所得税

企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

1)《中华人民共和国企业所得税法》第三十条

2)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十六条

3)《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔200970号)

4)《国家税务总局 关于促进残疾人就业税收优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第78号)

加计扣除

企业所得税主管税务机关

138

国地税共同业务优惠事项

经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税

企业所得税

从事新闻出版、广播影视和文化艺术的经营性文化事业单位转制为企业的,自转制注册之日起免征企业所得税。执行期限为201411日至20181231日。

《财政部 国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》(财税〔201484号)

20181231日止

免征

企业所得税主管税务机关

139

国地税共同业务优惠事项

符合条件的小型微利企业减免企业所得税

企业所得税

   201711日至20191231日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。  

                                                     1)中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

2)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条                                        

3)《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔201743号)

4)《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第23号)。                                       

20191231日止

加计扣除

企业所得税主管税务机关

140

国地税共同业务优惠事项

高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

企业所得税

国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

1)《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

2)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条

3)《关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》(财税〔201147号)

4)《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知》(国科发火〔201632号)

5)《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知》(国科发火〔2016195号)

6)《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第24号)

优惠税率

企业所得税主管税务机关

141

国地税共同业务优惠事项

高新技术企业职工教育经费税前扣除

企业所得税

高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

1)《财政部 国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔201563号)

2)《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知》(国科发火〔201632号)

3)《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知》(国科发火〔2016195号)

税前扣除

企业所得税主管税务机关

142

国地税共同业务优惠事项

符合条件的软件企业定期减免企业所得税

企业所得税

我国境内新办的符合条件的软件企业,经认定后,在20171231日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

1)《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔201227号)

2)《工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发<软件企业认定管理办法>的通知》(工信部联软〔201364号)

3)《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔201649号)

4)《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》(财税〔20061号)

5)《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第43号)

定期减免

企业所得税主管税务机关

143

国地税共同业务优惠事项

国家规划布局内重点软件企业减按10%的税率征收企业所得税

企业所得税

国家规划布局内的重点软件企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。

1)《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔201227号)

2)《工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发<软件企业认定管理办法>的通知》(工信部联软〔201364号)

 3)《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔201649号)

 4)《国家发展和改革委员会关于印发国家规划布局内重点软件和集成电路设计领域的通知》(发改高技〔20161056号)

优惠税率

企业所得税主管税务机关

144

国地税共同业务优惠事项

集成电路设计企业和符合条件软件企业的企业职工培训费用应纳税所得额扣除

企业所得税

集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用,应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

1)《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔201227号)

 2)《工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发<软件企业认定管理办法>的通知》(工信部联软〔201364号)

 3)《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔201649号)

  4)《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第43号)

税前扣除

企业所得税主管税务机关

145

国地税共同业务优惠事项

企业外购软件缩短折旧或摊销年限

企业所得税

企业外购的软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年(含)。

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔201227号)

加速折旧

企业所得税主管税务机关

146

国地税共同业务优惠事项

集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业定期减免企业所得税

企业所得税

集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业,经认定后,在20171231日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

1)《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔201227号)

2)《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔201649号)

定期减免

企业所得税主管税务机关

147

国地税综合业务优惠事项

线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税

企业所得税

集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业,经认定后,经营期在15年以上的,在20171231日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

1)《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔201227号)

2)《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔201649号)

定期减免

企业所得税主管税务机关

148

国地税共同业务优惠事项

投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税

企业所得税

投资额超过80亿元的集成电路生产企业,经认定后,经营期在15年以上的,在20171231日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

1)《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔201227号)

2)《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔201649号)

定期减免

企业所得税主管税务机关

149

国地税共同业务优惠事项

线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税

企业所得税

集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%的税率征收企业所得税。

1)《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔201227号)

2)《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔201649号)

优惠税率

企业所得税主管税务机关

150

国地税共同业务优惠事项

投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税

企业所得税

投资额超过80亿元的集成电路生产企业,经认定后,减按15%的税率征收企业所得税。

1)《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔201227号)

2)《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔201649号)

优惠税率

企业所得税主管税务机关

151

国地税共同业务优惠事项

新办集成电路设计企业定期减免企业所得税

企业所得税

我国境内新办的集成电路设计企业,经认定后,在20171231日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

1)《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔201227号)

2)《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔201649号)

3)《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》(财税〔20061号)

定期减免

企业所得税主管税务机关

152

国地税共同业务优惠事项

国家规划布局内的集成电路设计企业减按10%的税率征收企业所得税

企业所得税

国家规划布局内的集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。

1)《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔201227号)

2)《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔201649号)

3)《国家发展和改革委员会关于印发国家规划布局内重点软件和集成电路设计领域的通知》(发改高技〔20161056号)

定期减免

企业所得税主管税务机关

153

国地税共同业务优惠事项

集成电路设计企业职工培训费用应纳税所得额扣除

企业所得税

集成电路设计企业的职工培训费用,应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

1)《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔201227号)

2)《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔201649号)

税前扣除

企业所得税主管税务机关

154

国地税共同业务优惠事项

集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限

企业所得税

集成电路生产企业的生产设备,其折旧年限可以适当缩短,最短可为3年(含)。

1)《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔201227号)

2)《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔201649号)

加速折旧

企业所得税主管税务机关

155

国地税共同业务优惠事项

集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税

企业所得税

符合条件的集成电路封装、测试企业在2017年(含2017年)前实现获利的,自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止;2017 年前未实现获利的,自 2017 年起计算优惠期,享受至期满为止。

《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔20156号)

定期减免

企业所得税主管税务机关

156

国地税共同业务优惠事项

集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税

企业所得税

符合条件的集成电路关键专用材料生产企业或集成电路专用设备生产企业在2017年(含2017年)前实现获利的,自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止;2017 年前未实现获利的,自 2017 年起计算优惠期,享受至期满为止。

《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔20156号)

定期减免

企业所得税主管税务机关

157

国地税共同业务优惠事项

符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税

企业所得税

201611日至20201231日期间,对生产和装配伤残人员专门用品的企业免征企业所得税。

   《财政部 国家税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》 财税〔2016111

免征

企业所得税主管税务机关

158

国地税共同业务优惠事项

符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税

企业所得税

一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

1)《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条

2)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条

3)《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2009212号)

4)《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010111号)

5)《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第62号)

6)《财政部 国家税务总局关于将国家自主创业示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015116号)

7)《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第82号)

定期减免

企业所得税主管税务机关

159

国地税共同业务优惠事项

技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

企业所得税

在北京、天津、上海、重庆、大连、深圳、广州、武汉、哈尔滨、成都、南京、西安、济南、杭州、合肥、南昌、长沙、大庆、苏州、无锡、厦门等21个中国服务外包示范城市,沈阳、长春、南通、镇江、福州(含平潭综合实验区)、南宁、乌鲁木齐、青岛、宁波和郑州等10个新增中国服务外包示范城市,对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。

1)《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委员会关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》( 财税〔201459号)

2)《财政部 国家税务总局 商务部 科学技术部 国家发展和改革委员会关于新增中国服务外包示范城市适用技术先进型服务企业所得税政策的通知》( 财税〔2016108号)

1201411日至20181231日(21个服务外包示范城市)

2201611日至20181231日(10个新增服务外包示范城市)

优惠税率

企业所得税主管税务机关

160

国地税共同业务优惠事项

开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除

企业所得税

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本150%摊销。对从事文化产业支撑技术等领域的文化企业,开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,允许按照税收法律法规的规定,在计算应纳税所得额时加计扣除。

1)《中华人民共和国企业所得税法》第三十条

2)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条

3)《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015119号)

4)《财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》(财税〔201485号)第四条

5)《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)

加计扣除

企业所得税主管税务机关

161

国地税共同业务优惠事项

科技型中小企业研发费用加计扣除优惠

企业所得税

科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在201711日至20191231日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

1)《财政部 国家税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔201734号)

2)《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第18号)

3)《科技部 财政部 国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》(国科发政〔2017115号)

201711日至20191231

加计扣除

企业所得税主管税务机关

162

国地税共同业务优惠事项

创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

企业所得税

创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年(24个月)以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

1)《中华人民共和国企业所得税法》第三十二条

2)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十八条

3)《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》(国税发〔200987号)

抵扣应纳税所得额

企业所得税主管税务机关

163

国地税共同业务优惠事项

有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

企业所得税

有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年(24个月)以上,该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额,当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

1)《财政部 国家税务总局关于推广中关村国家自主创新示范区税收试点政策有关问题的通知》(财税〔201562号)第二条

2)《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》(国税发〔200987号)

3)《财政部 国家税务总局关于将国家自主创业示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015116号)第二条。

抵扣应纳税所得额

企业所得税主管税务机关

164

国地税共同业务优惠事项

创业投资企业投资初创型科技企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额税收试点政策

企业所得税

个人所得税

1)公司制创业投资企业(以下简称公司制创投企业)采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业(以下简称初创科技型企业)满2年(24个月,下同)的,可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

2)有限合伙制创业投资企业(以下简称合伙创投企业)采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,该合伙创投企业的合伙人分别按以下方式处理:

a.法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

b.个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

   本通知规定的企业所得税政策自201711日起试点执行,个人所得税政策自201771日起试点执行。执行日期前2年内发生的投资,在执行日期后投资满2年,且符合本通知规定的其他条件的,可以适用本通知规定的税收试点政策。

  本通知所称试点地区包括京津冀、上海、广东、安徽、四川、武汉、西安、沈阳8个全面创新改革试验区域和苏州工业园区。

1)《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知》(财税〔201738号)

2)《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收试点政策有关问题的公告》(国家税务总局公告201720号)

企业所得税政策自201711日起试点执行,个人所得税政策自201771日起试点执行。

抵扣应纳税所得额

企业所得税:主管税务机关

个人所得税:地税

165

国地税共同业务优惠事项

中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税

企业所得税

中国清洁发展机制基金取得的CDM项目温室气体减排量转让收入上缴国家的部分,国际金融组织赠款收入,基金资金的存款利息收入、购买国债的利息收入,国内外机构、组织和个人的捐赠收入,免征企业所得税。

《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔200930号)

免征

企业所得税主管税务机关

166

国地税共同业务优惠事项

实施清洁发展机制项目的所得定期减免企业所得税

企业所得税

实施清洁发展机制项目的所得定期减免企业所得税。

《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔200930号)

定期减免

企业所得税主管税务机关

167

国地税共同业务优惠事项

从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税

企业所得税

企业从事《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》所列项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。(定期减免税)

1)《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条

2)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条、第八十九条

3)《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知》(财税〔2009166号)

4)《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护 节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔201210号)

定期减免

企业所得税主管税务机关

168

国地税共同业务优惠事项

购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免

企业所得税

企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。享受上述规定的企业所得税优惠的企业,应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备;企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的,应当停止享受企业所得税优惠,并补缴已经抵免的企业所得税税款。

1)《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条

2)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条

3)《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔200848号)

4)《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税〔2008115号)

5)《财政部 国家税务总局 安全监管总局关于公布安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税〔2008118号)

6)《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔200969号)第十条

7)《国家税务总局关于环境保护节能节水 安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2010256号)

抵扣应纳税额

企业所得税主管税务机关

169

国地税共同业务优惠事项

符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税

企业所得税

对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目,符合企业所得税税法有关规定的,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

1)《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010110号)第二条

2)《国家税务总局 国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》(国家税务总局 国家发展改革委公告2013年第77号)

定期减免

企业所得税主管税务机关

170

国地税共同业务优惠事项

综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入

企业所得税

企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和非禁止并符合国家及行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入企业当年收入总额。

1)《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条

2)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条

3)《财政部 国家发展和改革委员会 国家税务总局关于印发<国家鼓励的资源综合利用认定管理办法>的通知》(发改环资〔20061864号)

4)《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税〔2008117号)

5)《财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔200847号)

6)《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》(国税函〔2009185号)

减计收入

企业所得税主管税务机关

171

国地税共同业务优惠事项

取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税

企业所得税

企业取得的地方政府债券利息收入(所得)免征企业所得税。

1)《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》(财税〔201176号)

2)《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》(财税〔20135号)

免征

企业所得税主管税务机关

172

国地税共同业务优惠事项

投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税

企业所得税

对投资者从证券投资基金分配中取得的收入,暂不征收企业所得税。

《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔20081号)

免征

企业所得税主管税务机关

173

国地税共同业务优惠事项

内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税

企业所得税

对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得,计入其收入总额,依法计征企业所得税。其中,内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得,依法免征企业所得税。

《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》(财税〔201481号)

免征

企业所得税主管税务机关

174

国地税共同业务优惠事项

中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税

企业所得税

对中国保险保障基金有限责任公司)根据《保险保障基金管理办法》取得的下列收入,免征企业所得税:

1)境内保险公司依法缴纳的保险保障基金;

2)依法从撤销或破产保险公司清算财产中获得的受偿收入和向有关责任方追偿所得,以及依法从保险公司风险处(3)捐赠所得;

4)银行存款利息收入;

5)购买政府债券、中央银行、中央企业和中央级金融机构发行债券的利息收入;

6)国务院批准的其他资金运用取得的收入。

《财政部 国家税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知》(财税〔201610号)

免征

企业所得税主管税务机关

175

国地税共同业务优惠事项

国债利息收入免征企业所得税

企业所得税

企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入免征企业所得税。

1)《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条

2)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十二条

3)《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2011年第36号)

免征

企业所得税主管税务机关

176

国地税共同业务优惠事项

取得企业债券利息收入减半征收企业所得税

企业所得税

企业持有中国铁路建设等企业债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。

1)《财政部 国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》(财税〔201199号)

2)《财政部 国家税务总局关于2014 2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》(财税〔20142号)

3)《财政部 国家税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策问题的通知》(财税〔201630号)

减征

企业所得税主管税务机关

177

国地税共同业务优惠事项

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税

企业所得税

居民企业直接投资于其他居民企业取得的权益性投资收益免征企业所得税。所称股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

1)《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第二款

2)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十七条、第八十三条

3)《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔200969号)第四条

4)《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔201079号)第四条

免征

企业所得税主管税务机关

178

国地税共同业务优惠事项

从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税

企业所得税

企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植,农作物新品种选育,中药材种植,林木培育和种植,牲畜、家禽饲养,林产品采集,灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目,远洋捕捞项目所得免征企业所得税。企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物种植,海水养殖、内陆养殖项目所得减半征收企业所得税。“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产企业,可以减免企业所得税。

1)《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条

2)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条

3)《财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》(财税〔2008149号)

4)《国家税务总局关于黑龙江垦区国有农场土地承包费缴纳企业所得税问题的批复》(国税函〔2009779号)

5)《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》(财税〔201126号)

6)《国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2011年第48号)

免征或减征

企业所得税主管税务机关

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国地税共同业务优惠事项

动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税

企业所得税

经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品,可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。即在20171231日前自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

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