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经济稳中向好助推税收较快增长
发布时间: 2018-06-13 信息来源: 办公室 浏览次数:
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    财政部数据显示,今年前4个月,全国一般公共预算收入中的税收收入同比增长16.5%,延续2017年以来的较快增长势头。在履行筹集财政收入、确保国家税收安全职能的同时,税务部门深入贯彻落实党中央、国务院减税降负决策部署,以税收“减法”培育经济发展新动能,有力促进了供给侧结构性改革,助推经济高质量发展。

    据国家税务总局相关负责人介绍,在减税规模不断扩大的背景下,税收收入仍实现较快增长,主要受宏观经济运行稳中向好、产品价格继续上涨、企业效益和居民收入持续提高等因素带动。

经济形势稳中向好为税收较快增长主因

    “今年4月,国民经济稳中有进、稳中向好,呈现生产需求稳中有升、就业物价总体稳定、经济结构优化升级、质量效益持续改善的良好发展态势。”据国家统计局新闻发言人刘爱华介绍,4月我国经济总体运行延续了稳中向好的发展态势,主要有运行平稳、活力增强、效益提升三个特点。

    据统计,今年前4个月,规模以上工业增加值同比增长(下同)6.9%,增速比上年同期提高0.2个百分点,其中高技术产业增加值增长11.8%、装备制造业增长10.3%,均快于整体工业增速水平。社会消费品零售总额增长9.7%,接近两位数较快增长。

    宏观经济稳中向好、发展质量提升,是税收增长的基础性因素。“从具体税种看。今年前4个月,反映增值水平的国内增值税和反映企业盈利水平的企业所得税分别增长18.4%和13%,均实现了两位数较快增长。”税务总局税收科学研究所所长李万甫说。

    “2018年以来,我国经济行稳向好,第一季度GDP按现价估算增长10.5%,相关行业增值空间明显放大,直接拉动增值税收入较快增长。”税务总局货物和劳务税司司长王道树介绍,据增值税发票数据测算,今年1月~4月,工业“企业增值额”同比增长24.9%,其中制造业增长28.8%,黑色金属冶炼及延压加工、化学原料和化学制品制造、造纸及纸制品等细分行业分别增长22.1%、27.8%、31.1%;商业批发“企业增值额”增长20.3%,商业零售“企业增值额”增长则达到52.5%。

    王道树介绍,2017年1月~4月,受营改增翘尾因素影响,相比2016年同期形成新增减税1257亿元,拉低了2017年同期增值税收入规模,相应放大了今年1月~4月增值税收入增幅。部分企业税率调整前集中开具高税率发票,也在一定程度上促使增值税收入提前实现。今年4月,增值税专用发票开具销售额同比增长36.3%,开票份数增长42.1%。

    随着“去产能”工作深入推进,市场需求回升,国内工业企业盈利能力不断提高。据统计,2018年1月~3月,规模以上工业企业利润同比增长11.6%,这是企业所得税收入保持两位数增长的主要原因。“企业所得税收入增长较快的另外一个重要原因是缴纳企业所得税的户数持续增加。”税务总局所得税司司长邓勇介绍,随着我国“大众创业、万众创新”力度加大和“放管服”改革不断深入,企业所得税纳税人户数迅速增加。据统计,2018年第一季度企业所得税纳税户同比增长13.8%,与企业所得税收入增长率基本匹配。

工业产品价格继续上涨对税收的拉动作用显著

    “如果说税收是经济的‘晴雨表’,那么大宗商品价格也在一定程度上反映了税收的‘天气状况’。我国实行以增值税等为主的间接税税制,税收收入跟价格相关性更高。”中央财经大学教授樊勇表示。

    对税收收入影响较大的生产价格指数(PPI)2017年增长6.3%,结束了自2012年以来连续5年下降态势,国家统计局统计数据显示,今年1月~4月,PPI在2017年高增长的基础上,仍然实现了3.6%的增幅。

    “主要工业产品的价格继续上涨,对于以现价计算的税收拉动作用显著,特别是带动了资源型行业税收快速增长。”据李万甫介绍,今年前4个月,钢铁、化工、建材和煤炭等行业税收分别增长105.4%、50.7%、26.8%和26.1%。

    邓勇介绍:“受原油、成品油、钢材等价格快速上涨和市场需求旺盛等因素影响,原油、成品油、钢坯钢材等行业的企业利润总额大幅提升,带动企业所得税收入大幅增长,成为企业所得税收入的主要增长来源。”

    2018年以来,NYMEX原油(美原油)和布伦特原油价格分别上涨19.19%和18.98%,国内成品油价格每吨上涨800元,带动原油、成品油行业企业所得税收入分别增长46.1%和39.9%。

    钢铁价格指数上涨是PPI持续上涨的一个不可忽视的重要因素。中国钢铁工业协会统计数据显示,2017年底,中国钢材价格指数比年初增长22.4%,重点大中型企业累计销售收入增长34.1%,净利润增长613.6%。“钢铁价格的上涨带动企业所得税收入增长177.7%。”邓勇表示,企业所得税实行按月(季度)预缴、年度汇算清缴的纳税方式,企业2017年第四季度利润及全年利润对应的企业所得税收入主要体现在2018年1月~5月,因此,2018年1月~4月企业所得税收入增长也是对上年企业利润增长情况的如实呈现。

居民收入水平提高带动个人所得税收入较快增长

    2016年以来,党中央、国务院出台多项促进居民收入增长措施,城镇居民收入呈现加速增长态势。

    国家统计局数据显示,2017年城镇居民人均可支配收入为36396元,同比增长8.3%(名义增速,下同),增速比2016年提高0.5个百分点;工资性收入占比60%左右,2017年同比增长7.4%。城镇居民人均可支配收入特别是工资性收入加速增长,拉动了个人所得税收入较快增长。

    在个人所得税收入加速增长的背后,是社会投资创业热情的不断高涨,市场主体数量逐年快速增加。据统计,受“大众创业,万众创新”政策激励,2017年城镇新增就业1351万人,新注册个体工商户1290万户,这些市场主体成为新增个人所得税纳税人的重要来源。2017年底个人所得税纳税人数比2016年底增长18%。

    个人所得税除具有组织国家财政收入功能外,其累进税率的内在机理有助于更好地调节居民收入分配。在累进税率下,当居民收入增长时,税收收入增幅会超过居民收入增幅;而居民收入下降时,税收收入降幅也会超过居民收入降幅,从而达到抑制收入分配差距拉大的作用。2017年适用20%以上中高税率的纳税人对个人所得税收入增长的贡献达到71.4%,进一步增强了对高收入人群的调节力度。

    此外,近年来随着税务机关纳税服务不断优化,纳税方式更加便捷,纳税宣传辅导更加有效,并充分利用纳税信用评价结果,建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度,纳税人税法遵从度逐年上升。“与此同时,营改增后增值税抵扣链条打通、拉长,税制更加规范,机制更加严密,纳税人开具增值税发票意愿增强,加之税收征管信息化建设步伐的加快,税收征管质效不断提升,也有效减少了税收流失。”李万甫表示。

减税降负持续激发经济发展潜能

    全面推开营改增试点,扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围,降低增值税税率,提高增值税小规模纳税人标准……近年来,国家推出的一系列减税降负措施是实实在在的,税务部门深入贯彻落实党中央、国务院供给侧结构性改革决策部署,打出了一系列减税“组合拳”,减税红利持续释放,以税收“减法”培育经济发展新动能。

    据统计,今年前4个月税务部门已落实鼓励高新技术减免税1486.2亿元,较同期增长34.4%;促进小微企业发展减免税927.7亿元,增长31.6%;促进节能环保减免税411.3亿元,增长27%;促进区域发展减免税570.9亿元,增长27.7%。2016年5月全面推开营改增试点,截至2018年4月底,原增值税行业、3+7行业、四大行业全面减税,减税额分别为5864亿元、5242亿元和6038亿元。

    “通常情况下,第一季度税收增速会快一些,其后税收增速会逐渐回落,体现出一种先升后降的态势,今年前4个月税收收入高增长与即将实施的大部分减税降费举措并无直接关联。”李万甫介绍,今年国家万亿元减税降费举措绝大部分要等到6月才能落地见效,未来减税成效有望进一步放大,预计全年的税收收入增幅将逐步回落,这是用短期税收收入的“减”换取经济持续发展势能的“增”。

    中小企业是实施大众创业、万众创新的重要载体,在增加就业、促进科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用,是国家结构性减税的重点对象。据统计,2015年~2017年,小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策的减免税金额由208.6亿元增长到470亿元,增长125.3%。

    “实打实的减税,给企业发展增添了活力。”这是很多企业的心声。富春茶社是扬州百年餐饮老店,历经几代人的不断继承和创新,以其独特风味饮誉海内外。富春茶社的财务负责人杨军对国家减税降负系列举措竖起了大拇指:“从营业税纳税人一下子变成增值税一般纳税人,营改增对我们来说是‘重头红利’,为茶社送来了实实在在的真金白银。”他算了一笔账:“营改增后,茶社总体税负下降了约5.2%,2018年前4个月税负只有3.3%。放眼整个富春饮服集团,从营改增至今,已抵扣了591.9万元进项税额,为企业未来发展打开了空间。”

    税收优惠政策不仅为企业减负,个人也能从中享受到实惠。2017年,全国个人所得税减免税额达169亿元。同时,对非货币性资产投资、取得股权激励、技术入股的个人,给予递延或分期缴纳个人所得税128.7亿元。

    与此同时,减税的“放水养鱼”效应也逐步凸显,市场活力不断增强,推动税基扩大和税收增长。今年前4个月,税务部门新增纳税人户数达到334.4万户,这些市场主体成为进一步助力经济形势持续向好的重要源泉。

    党的十九大报告指出,建设现代化经济体系,必须把提高供给体系质量作为主攻方向,显著增强我国经济质量优势。党中央、国务院推出的一系列减税政策,有效激发了市场主体活力,推动了供给侧结构性改革,增强了人民群众幸福感。下一步,税务部门将继续巩固前期减税成果,持续深入落实减税政策,持续优化税收营商环境,不断助力经济发展和民生改善。

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Produced By STCMS PublishDate:2018-07-05 15:17:08